Штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчётности и блокировка счёта в 2026 году

Какой штраф за несдачу налоговой отчётности

Пропуск срока сдачи налоговой отчётности наказывается по ст. 272 КоАП. Первое нарушение — предупреждение. Штраф появляется, если нарушение повторилось в течение года после первого взыскания.

МРП в 2026 году — 4 325 ₸. Большинство ТОО относится к малому бизнесу, поэтому для них ориентир — 30 МРП за повторный пропуск.

Предупреждение — тоже административное взыскание (ст. 41 КоАП). Компания считается подвергнутой ему в течение года со дня исполнения (ст. 61 КоАП), и любой пропуск в этот год уже оплачивается штрафом. Продлить срок сдачи с 2026 года нельзя: эту возможность из кодекса убрали, поэтому болезнь бухгалтера или смена подрядчика срок не сдвигают.

Почему в 2026 году за просрочку штрафуют реже

По новому Налоговому кодексу после истечения срока система КГД сама формирует отчёт с нулевыми показателями (ст. 115 п. 6). КГД прямо называет цель: не рассылать уведомления о непредставлении, не приостанавливать операции по счетам и не привлекать по ст. 272 КоАП.

Работает это только для форм, которые указаны в профиле в кабинете налогоплательщика. Сменили режим, встали на НДС или наняли первого сотрудника и не добавили форму — автоотчёта не будет, и пропуск срока снова станет нарушением. Типичный пример 2026 года: вид деятельности ТОО попал в перечень, которому закрыта упрощёнка, компания перешла на ОУР, а в профиле осталась только 910.00. Формы 100.00 и 300.00 система за компанию не сформирует. Есть и отложенный эффект: компания, которая 12 месяцев не сдаёт отчёты сама, попадает в реестр бездействующих. Подробно об этом — в статье про нулевую отчётность.

Чем грозит ноль вместо реальных цифр

Автоотчёт показывает нули. Если у компании были доходы, зарплаты или НДС, она обязана подать дополнительную отчётность (ст. 115 п. 7). Дальше многое зависит от того, кто нашёл ошибку первым. Искать её налоговая может долго: камеральный контроль и доначисление возможны в пределах срока исковой давности — для большинства компаний это три года после окончания налогового периода (ст. 65 НК).

• Компания сама. Налоги по дополнительной отчётности платятся без привлечения к ответственности (ст. 116 НК). Пени за дни просрочки уплаты начисляются.
• Камеральный контроль КГД. Приходит уведомление о расхождениях, на исполнение — 30 рабочих дней. Не исполнили — на следующий рабочий день приостанавливают расходные операции по счетам и выписку ЭСФ (ст. 137).
• Налоговая проверка. Штраф за занижение налогов по ст. 278 КоАП: для малого бизнеса — 20% от начисленной суммы, для среднего — 50%, для крупного — 80%.
• Сокрытие объекта налогообложения. Штраф 200% от суммы налога по скрытому объекту, повторно — 300% (ст. 275 КоАП).

Отдельная ловушка — НДС. За опоздание с заявлением о постановке на учёт штраф 50 МРП (ст. 269 КоАП), а за оборот в период, когда компания должна была стоять на НДС, но не стояла, — 15% от этого оборота (ст. 275 ч. 5 КоАП).

Когда налоговая блокирует счёт

Приостановление расходных операций — это способ обеспечения по ст. 86 НК. Налоговая выносит распоряжение, банк исполняет его в день получения. Основания для приостановки по банковским счетам:

• налоговая задолженность больше предельного размера — с 2026 года это 20 МРП (приказ Минфина № 552);
• неисполненное уведомление о расхождениях по итогам камерального контроля;
• неисполненное уведомление о регистрационном учёте, например о постановке на НДС;
• недопуск налоговой к проверке или обследованию;
• неисполненное уведомление о подтверждении дебиторской задолженности или фактического оборота.

Перед блокировкой за долг налоговая направляет уведомление о погашении, на него даётся 10 рабочих дней (ст. 83 НК). Внести деньги в банк в счёт налогов, пеней и штрафов можно: на эти операции приостановка не распространяется. Отменить распоряжение налоговая обязана не позднее одного рабочего дня после того, как причина устранена. Если операции уже стоят, начните с выписки из лицевого счёта и текста распоряжения; разбор конкретной ситуации — в статье о приостановлении расходных операций.

Что ещё грозит при налоговом долге

Чем больше долг, тем жёстче меры. Пороги установлены приказом Минфина № 552:

• больше 20 МРП — приостановка операций по счетам и кассе и взыскание со счетов;
• больше 45 МРП — ограничение в распоряжении имуществом, взыскание со счетов дебиторов и за счёт имущества (ст. 87, 186, 187 НК);
• больше 27 000 МРП дольше трёх месяцев — с 1 июля 2026 года временное ограничение на выезд первого руководителя (ст. 189 НК), с санкции суда.

Параллельно налоговая может приостановить выписку ЭСФ, например за неисполненное уведомление камерального контроля (ст. 88). Для покупателей это означает, что вы не можете выставить им счёт-фактуру. Крайний случай — уклонение от уплаты налогов в крупном размере: это уже ст. 245 Уголовного кодекса. От уголовной ответственности освобождают, если долг и пени добровольно погашены, кроме случаев с преступной группой.

Как не получить штраф и блокировку

1. Проверьте профиль в кабинете налогоплательщика: все ли формы вашего режима там указаны.
2. Ведите календарь сроков. Отчёты по 200.00 и 300.00 — до 15-го числа второго месяца после квартала, 910.00 — до 15 августа и 15 февраля, 100.00 — до 31 марта.
3. До сдачи сверяйте отчёт с выпиской банка и ИС ЭСФ: ноль должен быть настоящим нулём.
4. Раз в месяц смотрите лицевой счёт: даже небольшой долг выше 20 МРП ведёт к блокировке.
5. На уведомления отвечайте в течение 30 рабочих дней — дополнительной отчётностью или пояснением с документами.

Если уведомление уже пришло, подключите налогового консультанта: срок идёт с момента вручения. А чтобы сроки не зависели от одного человека, передайте отчётность на бухгалтерское сопровождение.

Источники

• Кодекс РК об административных правонарушениях — ст. 269 (постановка на учёт и НДС), 272 (непредставление отчётности), 275 (сокрытие объектов и оборот без постановки на НДС), 278 (занижение налогов).
• Налоговый кодекс РК № 214-VIII — ст. 83 (уведомления и сроки исполнения), 84–88 (пени, приостановление операций, ограничение имущества, ЭСФ), 115–116 (автоотчёт, дополнительная отчётность), 137 (камеральный контроль), 189 (ограничение выезда).
• Приказ Министра финансов РК от 30.09.2025 № 552 — предельный размер налоговой задолженности: 20, 45 и 27 000 МРП.
• ДГД по ВКО: изменения по налоговой отчётности с 2026 года — автоотчёт, отмена отзыва и продления сроков.
• Уголовный кодекс РК — ст. 245 (уклонение от уплаты налогов с организаций).