Нулевая отчётность ТОО и ИП: что сдавать в 2026 году и как не получить штраф

Когда компании нужна нулевая отчётность

Нулевая отчётность — не отдельная форма. Это декларации и расчёты вашего режима, в которых нет дохода, зарплат и налогов к уплате. Она нужна, когда ТОО зарегистрировано, но ещё не начало работать, когда бизнес на паузе или когда учредители решают, закрывать ли компанию.

Налоговый кодекс 2026 года не требует отчётности при отсутствии объекта налогообложения и объекта, связанного с налогообложением (ст. 114 п. 4). Без имущества не нужна декларация по налогу на имущество, без работников и выплат физлицам — форма 200.00. Можно ли по этой норме не сдавать и основную форму режима, если дохода нет совсем, официального разъяснения КГД мы не нашли. Решает другое правило: в реестр бездействующих попадает компания, которая 12 месяцев сама не сдаёт отчётность (ст. 108). Поэтому основную форму режима сдают и с нулями, начиная с периода, в котором компанию зарегистрировали, пока компания стоит на учёте и не приостановила представление отчётности.

Ноль в отчёте не остаётся без проверки. В ходе камерального контроля КГД сопоставляет отчётность со сведениями, которые у неё уже есть: счетами-фактурами, данными других госорганов и иными источниками (ст. 137 НК). Поэтому «нулевой» отчёт должен совпадать с выпиской банка и ИС ЭСФ.

Какие формы сдаёт ТОО без деятельности

Частый вопрос — директор. Если он работает по трудовому договору и получает зарплату, компания уже не «нулевая»: появляются ИПН, взносы и форма 200.00. Статистические отчёты — отдельная обязанность. Если компания попала в выборку, её БИН есть в перечнях по формам на stat.gov.kz в разделе своего региона. Полный список форм по режимам — в статье какие отчёты сдаёт ТОО.

Что изменилось в 2026 году и какой теперь штраф

По новому Налоговому кодексу после истечения срока сдачи первоначальной или очередной отчётности информационная система КГД сама формирует её с нулевыми показателями (ст. 115 п. 6). КГД объясняет цель так: не рассылать уведомления о непредставлении, не приостанавливать операции по счетам и не привлекать по ст. 272 КоАП.

Есть условие. Система формирует только те формы, которые указаны в профиле в кабинете налогоплательщика (ст. 115 п. 2). Если формы там нет, автоотчёт не появится, и отчёт будет считаться непредставленным.

Ещё два правила 2026 года. Обычный отчёт за тот же период поверх автоматического уже не примут, исправить его можно только дополнительной отчётностью. И отозвать сданный отчёт больше нельзя (ст. 115 п. 9).

Ответственность за пропуск срока — ст. 272 КоАП. В первый раз — предупреждение. Повторно в течение года после взыскания — штраф: 30 МРП для малого бизнеса, 45 МРП для среднего, 70 МРП для крупного. МРП в 2026 году — 4 325 ₸. Когда автоотчёт сформирован, эту статью к пропуску не применяют, так что штраф реален в основном тогда, когда формы нет в профиле. Подробнее о штрафах и блокировке счетов — в статье штраф за несдачу отчётности.

Почему на автоотчёт нельзя полагаться годами

Автоматический отчёт закрывает срок, но не делает компанию добросовестным плательщиком в глазах КГД. Последствия копятся.

• Реестр бездействующих. В него включают компанию, которая 12 месяцев после последнего отчёта не сдаёт отчётность самостоятельно (ст. 108 НК). Решение принимают ежегодно, не позднее 30 апреля, реестр публикуют на сайте КГД. Единственному учредителю или руководителю такой компании откажут в регистрации нового юрлица (ст. 11 Закона № 2198). Выйти из реестра можно, подав дополнительную отчётность к нулевой: решение об исключении принимают в течение трёх рабочих дней.
• Принудительное прекращение. Если компания из реестра в течение срока исковой давности не сдавала отчёты сама, не проводила платежей, не стояла на НДС и не имеет имущества, налоговая может через суд прекратить её деятельность (ст. 109 НК).
• ЭСФ. Плательщику НДС приостанавливают выписку электронных счетов-фактур, если он сам не сдавал отчётность по НДС шесть месяцев подряд (ст. 88 НК). Тот же запрет грозит, если в реестр бездействующих попала другая компания с тем же руководителем или единственным учредителем.

Самый дорогой сценарий — когда обороты были, а отчёт остался нулевым. Компания обязана подать дополнительную отчётность (ст. 115 п. 7). Если она делает это сама, налог платится без штрафа (ст. 116). Если расхождение по ЭСФ или банку находит КГД, приходит уведомление: на исполнение 30 рабочих дней, иначе приостанавливают расходные операции по счетам и выписку ЭСФ (ст. 137). Если занижение выявит проверка, малому бизнесу грозит штраф 20% от начисленного налога по ст. 278 КоАП. Как навести порядок, если нули уже сданы, мы разбираем на странице восстановления учёта.

Можно ли приостановить отчётность

Да. Компания или ИП может приостановить представление налоговой отчётности на срок не больше срока исковой давности (ст. 117 НК). Сведения публикуют на сайте КГД, и это основание не сдавать отчёты за указанный период.

Откажут, если есть налоговый долг или долг по социальным платежам, неисполненные уведомления или компания уже в реестре бездействующих. Плательщику НДС на время приостановления блокируют выписку ЭСФ. Любая деятельность возобновляет обязанность отчитываться. Работа в период приостановления — нарушение по ст. 271 КоАП: сначала предупреждение, повторно — 40 МРП для малого бизнеса. Для ИП на общеустановленном режиме у приостановления есть ещё один плюс: на это время ИП перестаёт быть объектом социального налога за себя (ст. 556 п. 4 НК).

Если компания не понадобится, дешевле её закрыть, чем годами сдавать нули. Ликвидация идёт через налоговую проверку или камеральный контроль, поэтому учёт перед ней должен быть в порядке. Порядок и сроки — на странице ликвидации ТОО.

Что сделать, если компания не работает

1. Откройте профиль в кабинете налогоплательщика и проверьте, что там указаны все формы вашего режима.
2. Сверьте выписку банка и ИС ЭСФ: если были поступления, счета-фактуры или выплаты физлицам, отчёт уже не нулевой.
3. Сдавайте отчёты сами, а не через автоотчёт: так компания не попадёт в реестр бездействующих.
4. Решите вопрос с зарплатой директора и оформите его документально.
5. Если пауза дольше полугода, сравните два пути: приостановление отчётности или ликвидацию.

Нулевые отчёты сдаём в рамках бухгалтерского сопровождения: проверяем профиль, обороты и сроки, чтобы ноль в отчёте совпадал с данными банка и ЭСФ.

Источники

• Налоговый кодекс РК № 214-VIII — ст. 88 (приостановление выписки ЭСФ), 108 (реестр бездействующих), 109 (принудительное прекращение), 114–117 (виды отчётности, автоотчёт, дополнительная отчётность, приостановление), 137 (камеральный контроль), 445 (форма 200.00), 727 (форма 910.00).
• Кодекс РК об административных правонарушениях — ст. 271, 272, 278.
• ДГД по ВКО: ключевые изменения по налоговой отчётности с 2026 года — автоматическое формирование нулевых отчётов, отмена отзыва и продления сроков.
• Закон РК о государственной регистрации юридических лиц № 2198 — ст. 11 (отказ в регистрации учредителям и руководителям бездействующих компаний).