Бухгалтерия компаний с иностранным участием и филиалов
Если доля иностранного юрлица в ТОО больше 25%, упрощёнка закрыта, и учёт с первого месяца идёт на общеустановленном режиме. Ведём ТОО с иностранными учредителями и филиалы: КПН и НДС, налог у источника, валютные контракты и отчёты для головной компании на русском или английском.
Коротко
- Дочка иностранной компании с долей юрлица больше 25% работает только на ОУР: КПН 20%, а после оборота в 43,25 млн ₸ с начала года — ещё и НДС 16%.
- С выплат нерезидентам за услуги удерживается налог у источника 20%, а не 15%. Если компания платит этот налог за свой счёт, льготу по соглашению об избежании двойного налогообложения применить нельзя.
- Экспортному или импортному контракту больше $50 000 нужен учётный номер банка до начала исполнения.
- Абонемент — от 220 000 ₸ в месяц, сумму фиксируем в договоре.
Цена ошибки для компании с иностранным капиталом
если доля юрлица в ТОО больше 25%, упрощённый режим недоступен. Дочка иностранной компании работает на ОУРНК РК 2026, ст. 723
налог у источника с выплат нерезидентам за услуги (раньше 15%)НК РК 2026, ст. 682
порог, с которого экспортному и импортному контракту нужен учётный номер. Номер получают до начала исполненияПравила валютных операций НБРК
Что входит
- Учёт на ОУРБухгалтерский и налоговый учёт, ЭСФ, КПН 20% и авансовые платежи, если они положены, декларация 100.00 до 31 марта.
- НДС 16%Следим за порогом с 1 января, подаём заявление в течение 5 рабочих дней, сдаём 300.00 ежеквартально. НДС за нерезидента платим, если компания — плательщик НДС.
- Налог у источникаУдерживаем 20% с услуг нерезидентов, 15% с роялти, 10% с процентов. С дивидендов — 15%, а владельцу доли от 25% — 5% в пределах 230 000 МРП. Сдаём форму 101.04.
- Соглашения об избежании двойного налогообложенияПроверяем сертификат резидентства до выплаты. По соглашениям с Россией и Китаем дивиденды, проценты и роялти облагаются по 10%, если условия выполнены.
- Валютные контрактыГотовим документы для учётного номера, следим за сроками возврата выручки и сверяем данные, которые банки и КГД с марта 2026 года получают ежедневно.
- Займы от учредителяЗаймы и другие договоры по движению капитала с нерезидентом больше $500 000 регистрируем в Нацбанке до начала операций.
- Отчёты для головной компанииУправленческая отчётность и сверки для консолидации на русском или английском, в формате, который просит головной офис.
- Налоги филиалаФилиал платит КПН 20% и налог на чистый доход 15%. Проверяем, снижает ли ставку соглашение со страной головной компании.
Как берём на учёт
- Бриф на 15 минутСтруктура владения, страна головной компании, ТОО или филиал, выплаты нерезидентам.
- Проверка текущего учётаРежим, НДС, договоры с нерезидентами, учётные номера. Найденные риски показываем сразу.
- ДоговорЦена, перечень работ и язык отчётов для головной компании фиксируем в договоре.
- Ведение учётаНалоги, зарплата, ЭСФ, выплаты нерезидентам и валютные контракты по календарю НК 2026.
- Отчёт для головного офисаПо итогам месяца или квартала — цифры и сроки в формате, понятном материнской компании.
Сколько стоит
Что влияет на цену
- ТОО или филиал
- число операций и сотрудников
- выплаты нерезидентам и валютные контракты
- язык и формат отчётов для головной компании
Итоговую сумму называем после брифа и фиксируем в договоре.
Частые вопросы
Может ли дочка иностранной компании работать на упрощёнке?
Нет, если доля юрлица в ТОО больше 25%. Такая компания работает на общеустановленном режиме с КПН 20% и встаёт на учёт по НДС после порога в 43,25 млн ₸.
Какой налог удерживать при оплате услуг иностранной компании?
20% у источника выплаты, с 2026 года ставка выросла с 15%. Льготу по соглашению об избежании двойного налогообложения можно применить, только если сертификат резидентства получен вовремя и налог не платится за счёт компании.
Нужно ли платить НДС за нерезидента?
Да, если компания — плательщик НДС: при покупке услуг у нерезидента она платит за него НДС 16%. Неплательщики НДС с 2026 года его больше не платят.
Нужен ли учётный номер для валютного контракта?
Да, если экспортный или импортный контракт больше $50 000 или в нём нет суммы. Номер присваивает обслуживающий банк, получить его нужно до начала исполнения контракта любой из сторон.
Что грозит за невозврат валютной выручки?
Штраф 20% от невозвращённой суммы, его налагает суд. С 1 марта 2026 года Нацбанк, КГД и банки ежедневно обмениваются данными по учётным номерам, декларациям и ЭСФ.
Какие налоги платит филиал иностранной компании?
КПН 20% и налог на чистый доход 15%, в сумме до 32%. Соглашение со страной головной компании может снизить эту ставку.
Можно ли получать отчёты на английском?
Да. Налоговая отчётность сдаётся в КГД по казахстанским формам, а управленческие отчёты и сверки для головного офиса мы готовим на русском или английском.
| | Возьмём учёт компании с иностранным участием Напишите страну головной компании, её долю, ТОО у вас или филиал и есть ли выплаты нерезидентам. WhatsApp +7 700 365 57 54 · Telegram @Aiupov_kz · WeChat arturaiupov Нажимая кнопку, вы даёте согласие на обработку персональных данных и принимаете политику обработки персональных данных. |