Регистрация филиала и представительства иностранной компании
Филиал продаёт от имени головной компании и платит налоги в Казахстане, представительство только представляет её интересы. Начинаем с выбора формы: филиал, представительство или ТОО. Потом документы головной компании с апостилем и переводом, адрес, учётная регистрация, счёт и учёт с первого месяца.
Коротко
- Филиал и представительство не юрлица: они проходят учётную регистрацию и получают БИН, а по их обязательствам отвечает головная компания.
- Учётную регистрацию филиала коммерческой компании проводят за 1 рабочий день. Нужны выписка из торгового реестра с апостилем или легализацией, подтверждение налоговой регистрации в стране компании и нотариальный перевод.
- Филиал — постоянное учреждение: КПН 20% плюс 15% налога на чистый доход, до 32% в сумме. Соглашение об избежании двойного налогообложения может снизить ставку.
- С 19 марта 2026 года филиалы и представительства иностранных нефинансовых компаний — валютные резиденты Казахстана.
Чем филиал отличается от ТОО в цифрах
КПН 20% плюс 15% налога на чистый доход филиала нерезидента; соглашение об избежании двойного налогообложения может снизить ставкуНК РК 2026, ст. 689
с 19.03.2026 филиалы и представительства иностранных нефинансовых компаний, а также все граждане РК считаются валютными резидентамиизменения валютного законодательства, 19.03.2026
порог, с которого экспортному и импортному контракту нужен учётный номер. Номер получают до начала исполненияПравила валютных операций НБРК
Что входит
- Выбор формыСравниваем филиал, представительство и ТОО по налогам, ответственности головной компании и задачам в Казахстане. Представительство по ГК только представляет и защищает интересы компании, а продажи через него создают постоянное учреждение.
- Документы головной компанииВыписка из торгового реестра, подтверждение налоговой регистрации, решение о создании, положение о филиале и доверенность руководителю.
- Апостиль и переводГоворим, где нужен апостиль, а где легализация. Документы из Китая с 7 ноября 2023 года заверяются апостилем. Нотариальный перевод на казахский и русский организуем в Казахстане.
- Адрес и учётная регистрацияЮридический адрес в Астане или Алматы с согласием собственника через ЭЦП, заявление и проверка перед подачей.
- РуководительДоверенность от головной компании. Первые руководители филиалов и представительств освобождены от квоты и разрешения на привлечение иностранной рабочей силы; визу оформляют отдельно.
- Налоги, валютный контроль, учётНДС при превышении порога, налог на чистый доход, учётные номера по контрактам от $50 000. Бухгалтерию ведём с первого месяца.
Как проходит регистрация
- Бриф на 15 минутСтрана головной компании, что будет делать подразделение, кто руководитель, нужен ли счёт в банке.
- Форма и налоговый расчётФилиал, представительство или ТОО: считаем налоги и проверяем, применимо ли соглашение об избежании двойного налогообложения.
- Документы за рубежомДаём список. Головная компания готовит решение, положение и доверенность и заверяет их для Казахстана.
- Адрес и регистрацияСогласие собственника адреса через ЭЦП, перевод, заявление на учётную регистрацию. Срок рассмотрения — 1 рабочий день.
- Счёт и учётБанк, учётные номера по валютным контрактам, бухгалтерия и налоговая отчётность с первого месяца.
Сколько стоит
Что влияет на цену
- филиал или представительство
- страна головной компании: апостиль, легализация или ни то ни другое
- кто руководитель и есть ли у него ИИН
- объём операций и валютные контракты
Сумму называем после брифа и фиксируем в договоре.
С чем к нам приходят
Наша компания в России хочет продавать в Казахстане.
Сравниваем филиал и дочернее ТОО до подачи документов. Филиал платит до 32% с прибыли с учётом налога на чистый доход, головная компания отвечает по его долгам. У ТОО своя ответственность и свой налоговый режим.
ТОО для иностранцев →Нужен офис, чтобы искать партнёров и вести переговоры.
Для этого хватит представительства. Продавать от себя оно не вправе: если начнёт, налоговая увидит постоянное учреждение со всеми налогами филиала.
Головная компания в Китае.
Документы из КНР с ноября 2023 года заверяются апостилем, консульская легализация не нужна. Готовим список, перевод, регистрацию и учёт с первого месяца.
Бухгалтерия иностранных компаний →Частые вопросы
Как открыть филиал иностранной компании в Казахстане?
Через учётную регистрацию в органе юстиции. Головная компания принимает решение, утверждает положение о филиале и выдаёт доверенность руководителю, документы заверяются и переводятся, затем подаётся заявление с адресом в Казахстане.
Сколько времени занимает регистрация филиала?
Учётную регистрацию филиала коммерческой компании проводят за 1 рабочий день. Основное время уходит на документы за рубежом: апостиль или легализацию и перевод.
Чем филиал отличается от представительства?
Филиал ведёт коммерческую деятельность от имени головной компании и платит налоги как постоянное учреждение. Представительство представляет и защищает её интересы; если через него начинают продавать, налоговая видит постоянное учреждение.
Какие налоги платит филиал иностранной компании?
КПН 20% и 15% налога на чистый доход, в сумме до 32%. Соглашение об избежании двойного налогообложения может снизить ставку, а при превышении порога филиал встаёт на НДС 16%.
Что выбрать: филиал или ТОО?
Зависит от задач в Казахстане. ТОО — отдельное юрлицо, отвечает своим имуществом и может стать участником Astana Hub; филиалу Hub недоступен, а по его долгам отвечает головная компания. Считаем оба варианта на брифе.
Нужно ли разрешение на работу руководителю филиала?
Нет: первые руководители филиалов и представительств освобождены от квоты и разрешения на привлечение иностранной рабочей силы. Визу и миграционный статус оформляют отдельно, эту услугу мы не оказываем.
Нужен ли апостиль для документов российской компании?
Обычно нет: для документов из России и стран СНГ действует Минская конвенция 1993 года, достаточно нотариального заверения и перевода. Документы из Китая с 7 ноября 2023 года заверяют апостилем.
| | Подберём форму: филиал, представительство или ТОО Напишите страну головной компании, чем займётся подразделение в Казахстане и кто будет руководителем. WhatsApp +7 700 365 57 54 · Telegram @Aiupov_kz · WeChat arturaiupov Нажимая кнопку, вы даёте согласие на обработку персональных данных и принимаете политику обработки персональных данных. |