Какие отчёты и налоги сдаёт ТОО на упрощёнке и ОУР в 2026 году

Какие налоги платит ТОО в 2026 году

Набор отчётов зависит от трёх вещей: налогового режима, наличия работников и того, стоит ли компания на учёте по НДС.

• Упрощённая декларация. Налог 4% с дохода, в Астане и Алматы в 2026 году 3%. Упрощенец не платит НДС, кроме НДС на импорт и за нерезидента, и не платит соцналог.
• Общеустановленный режим. КПН 20% с прибыли, НДС 16% после постановки на учёт, соцналог 6% с зарплат.
• При любом режиме ТОО как налоговый агент удерживает с зарплаты ИПН 10%, ОПВ 10% и ВОСМС 2% и платит за свой счёт ОПВР 3,5%, социальные отчисления 5% и ООСМС 3%. С выплат нерезидентам за услуги удерживает 20% у источника. Если на балансе есть недвижимость, земля или транспорт, добавляются налоги на имущество.

Пороги и штрафы считают в МРП: в 2026 году он равен 4 325 ₸. С 2026 года действуют только три спецрежима, а форм налоговой отчётности стало 28 вместо 39. Подробнее об изменениях — в статье «Новый Налоговый кодекс 2026».

Отчёты ТОО на упрощёнке

Главная форма — упрощённая декларация 910.00. Налоговый период — полугодие (ст. 722). Декларацию сдают не позднее 15-го числа второго месяца после полугодия, налог платят до 25-го числа того же месяца (ст. 727):

• за январь — июнь: сдать до 15 августа, заплатить до 25 августа;
• за июль — декабрь: сдать до 15 февраля, заплатить до 25 февраля.

Если есть работники или выплаты физлицам, упрощенец — налоговый агент. Удержанный ИПН перечисляют не позднее 25-го числа месяца после выплаты, а с 2026 года всё это показывают в форме 200.00 раз в квартал. К декларации за IV квартал прикладывают годовое приложение с ИПН по каждому работнику-резиденту (ст. 445). Декларацию по КПН 100.00 по доходам на упрощёнке не сдают (ст. 359).

Следите за условиями режима. Если доход приближается к 600 000 МРП в год или появился запрещённый вид деятельности, уведомление о переходе на ОУР подают в течение 5 рабочих дней, а перед сделкой, которая выведет доход за лимит, — до получения денег.

Отчёты ТОО на ОУР: календарь 2026 года

У декларации по НДС есть не только крайний срок, но и начало окна: сдать 300.00 можно не раньше 15-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 505). Если у компании есть недвижимость, земля или транспорт, добавляется декларация 700.00 по налогам на имущество, землю и транспорт — до 31 марта.

Если компания перешла с упрощёнки на ОУР в середине года, период на упрощёнке в налоговый период по КПН не входит (ст. 358): доходы этого периода отражают в 910.00, а 100.00 составляют только за время на ОУР.

Авансовые платежи по КПН платят не все. От них освобождены компании, у которых доход за позапрошлый год не превысил 600 000 МРП, и новые компании — в год регистрации и в следующем году (ст. 348).

Что сдаёт ТОО, кроме налоговых форм

• Финансовая отчётность. Годовую финансовую отчётность составляет каждое ТОО, она нужна для декларации по КПН, банка и участников. В депозитарий её сдают только организации публичного интереса, например финансовые организации, акционерные общества, недропользователи, застройщики долевого жилья, госкомпании и связанные с ними юрлица (ст. 1, 19 Закона о бухгалтерском учёте).
• Статистика. Формы зависят от выборки Бюро национальной статистики. Списки респондентов по каждой форме публикуют на сайте stat.gov.kz по регионам. Например, форму 2-МП ежеквартально сдают малые предприятия, попавшие в выборку.
• Кадровые сведения. Новый трудовой договор вносят в ЕСУТД в течение 5 рабочих дней. За просрочку малый бизнес с марта 2026 года платит 60 МРП. Если кадры ведёте сами, проверьте этот срок: он короче, чем кажется.
• Участник Astana Hub дополнительно сдаёт квартальный отчёт до 20-го числа месяца после квартала, компания МФЦА — ежегодные подачи регистратору.
• Валютные контракты. Экспортному и импортному контракту больше $50 000 до исполнения нужен учётный номер. Это не налоговая отчётность, но штрафы за неё не меньше: подробнее на странице «Валютный контроль».

Нулевая отчётность и ошибки, которые дорого стоят

Если ТОО не работает, отчёты всё равно сдают, только с нулями. С 2026 года несданный в срок отчёт система КГД формирует сама с нулевыми суммами, если форма указана в профиле кабинета налогоплательщика. Это защищает от санкций за несдачу, но не от ответственности, если КГД потом выявит обороты. Подробно — в статье «Нулевая отчётность ТОО».

Частые ошибки, которые мы видим при приёме учёта:

• упрощенец по привычке не сдаёт 200.00 за работников, хотя с 2026 года зарплатные налоги ушли из 910.00;
• оплата иностранному подрядчику за услуги прошла без удержания 20% и без формы 101.04;
• компания перешла на ОУР или встала на НДС, а профиль форм в кабинете не обновили;
• ошибку в отчёте пытаются «отозвать»: с 2026 года это невозможно, нужна дополнительная отчётность.

Если отчёты за прошлые периоды не сданы или сданы с ошибками, начните с восстановления учёта: так дешевле, чем отвечать на уведомления по каждому периоду отдельно.

Источники

• Налоговый кодекс РК № 214-VIII — ст. 722, 727 (упрощёнка), ст. 440, 445, 562 (200.00 и уплата ИПН), ст. 504–506 (НДС), ст. 347, 348, 359 (КПН и авансы), ст. 684, 685 (101.04).
• ДГД по ВКО: ключевые изменения по налоговой отчётности с 2026 года — 28 форм вместо 39, отмена отзыва и продления сроков, автоматические нулевые отчёты.
• Бюро национальной статистики — статистические формы и перечни респондентов.