Чек-лист: налоги и отчётность ТОО в 2026 году

Цены и договоры пересчитаны под базовую ставку НДС 16% (с 1 января 2026 года, было 12%).

Оборот с 1 января сверяется с порогом постановки на НДС — 43,25 млн ₸ (10 000 МРП).

При превышении порога заявление о постановке на НДС подаётся в течение 5 рабочих дней.

Если доля юрлица в ТОО больше 25%, компания на ОУР: упрощёнка ей недоступна.

Вид деятельности по ОКЭД сверен с перечнем 44 видов (185 кодов), которым упрощёнка закрыта с 2026 года.

Если покупатели на ОУР, они учитывают, что закупки у плательщика упрощёнки не идут в вычеты.

Сняться с учёта по НДС из-за падения оборота нельзя — только при переходе на спецрежим или ликвидации.

Ставка упрощёнки в Астане и Алматы на 2026 год — 3% вместо базовых 4%: проверьте, что декларация считается по ней.

Упрощённая декларация 910.00 — до 15 августа за первое полугодие и до 15 февраля за второе, налоги — до 25-го числа того же месяца.

Декларация 200.00 по ИПН и соцналогу с зарплат — до 15-го числа второго месяца после квартала, если в компании есть работники.

Декларация по НДС 300.00 — до 15-го числа второго месяца после квартала.

Декларация по КПН 100.00 за прошлый год — до 31 марта.

Расчёт 101.04 по налогу у источника с выплат нерезидентам — до 15-го числа второго месяца после квартала, за IV квартал — до 31 марта.

Зарплата: работодатель платит соцналог 6%, ОПВР 3,5%, СО 5% и ООСМС 3%, из зарплаты удерживаются ИПН 10%, ОПВ 10% и ВОСМС 2%.

Трудовые договоры и их изменения внесены в ЕСУТД вовремя: за просрочку малому бизнесу — 60 МРП.

Импорт из ЕАЭС: заявление о ввозе 328.00 и НДС при импорте — до 20-го числа месяца после принятия товара на учёт.

Экспортные и импортные контракты от $50 000 получили учётный номер до начала исполнения.

Повторное за год нарушение валютных правил, включая опоздание с учётным номером, — штраф малому бизнесу 20 МРП.

Отчёт в Нацбанк о движении денег по счёту в иностранном банке — до 10-го числа месяца после квартала, даже с нулевыми оборотами.

Участник Astana Hub сдаёт квартальный отчёт до 20-го числа месяца после квартала.

Профиль в кабинете налогоплательщика проверен: несданный в срок отчёт система формирует сама, с нулевыми суммами.

Учредитель-физлицо подаёт декларацию 270.00 до 15 сентября, если на 31 декабря на его счетах в иностранных банках больше 1 000 МРП.

На уведомление по итогам камерального контроля есть 30 рабочих дней: дополнительная отчётность или пояснение с документами.

Ошибки в сданной отчётности исправляются только дополнительной отчётностью: отозвать её с 2026 года нельзя.

Первичные документы хранятся весь срок исковой давности по налогам — 3 года для большинства компаний.

Опоздание с постановкой на НДС — штраф 216 250 ₸, а при неисполнении уведомления КГД приостанавливает расходные операции по счетам.

Невозврат валютной выручки — штраф 20% от невозвращённой суммы, его налагает суд.

12 месяцев без отчётности — компания в списке бездействующих, её учредителю или руководителю могут отказать в регистрации нового юрлица.

Штрафы считаются в МРП: в 2026 году МРП — 4 325 ₸.