Как открыть LLC в США из Казахстана: штат, EIN, банк и налоги

Можно ли открыть LLC в США нерезиденту

Да. Гражданство США, вид на жительство и SSN не нужны. Компанию регистрируют через registered agent — представителя в штате, который принимает официальные письма. Налоговый номер EIN иностранцу выдают по отдельной процедуре, без SSN и ITIN.

Значение имеет страна проживания, а не паспорт. С 7 июня 2022 года американцам запрещено оказывать услуги по созданию компаний и бухгалтерские услуги лицам, которые находятся в России. Гражданин России, который живёт в Казахстане, под этот запрет напрямую не попадает, но банки и платёжные системы проводят собственную проверку.

Шаг 1. Выбрать форму и штат

LLC подходит небольшому бизнесу с одним-двумя владельцами: сервисная компания, интернет-магазин, SaaS без венчурных планов. Если собираетесь привлекать фонды и подписывать SAFE, выбирают C-Corp в Делавэре: SAFE рассчитан на корпорацию с акциями.

Последняя строка важна для резидентов Казахстана. США входят в список стран, с которыми действует соглашение об избежании двойного налогообложения и номинальная ставка налога на прибыль выше 75% казахстанского КПН (приказ Минфина № 121, на 2026–2027 годы). Компанию из такой страны кодекс не признаёт контролируемой иностранной компанией (ст. 332, п. 1). Но Вайоминг одновременно стоит в перечне льготных государств, и как эти нормы соотносятся для вайомингской компании, кодекс прямо не говорит. Если налоговая сочтёт её КИК, эффективную ставку проверять не будут, освобождение при пассивном доходе меньше 20% не применят, а убытки компании владелец учесть не сможет (ст. 334, 335). Без оговорок действует другое правило: доходы из Казахстана, в том числе дивиденды, компания из льготного государства получает с удержанием 20% у источника (ст. 682, п. 2). Вайоминг дешевле на входе, но для казахстанского владельца он рискованнее Делавэра.

Шаг 2. Регистрация и registered agent

В Делавэре подают Certificate of Formation, в Вайоминге — Articles of Organization. Registered agent обязателен в обоих штатах. Его адрес служит только для официальной почты: как адрес компании для клиентов и банка его не указывают. Для этого берут отдельный, например виртуальный, адрес.

Через Atlas регистрация в Делавэре обычно занимает 1–2 рабочих дня и стоит $500: в цену входят сбор штата, EIN, первый год registered agent и выпуск долей основателям. Через registered agent напрямую обычно выходит дешевле на входе, но EIN и документы готовите вы или ваш консультант.

Шаг 3. EIN без SSN

EIN получают по форме SS-4. Если у ответственного лица нет SSN или ITIN и оно не может их получить, в строке 7b пишут «foreign» или N/A. Онлайн-заявка недоступна тем, у кого нет адреса, офиса или представительства в США. Остаются три способа:

• телефон для иностранных заявителей +1 267-941-1099, звонит лицо, уполномоченное получить EIN;
• факс 304-707-9471 из-за пределов США, ответ обычно в течение 4 рабочих дней;
• почта, около 4 недель.

Через Stripe Atlas основатель без SSN получает EIN за 10–35 рабочих дней.

Шаг 4. Банк и платежи

Бизнес-счёт в США открывают на компанию с EIN. Банк смотрит на страну проживания владельца. У Mercury, например, на октябрь 2026 года Казахстана нет в списке запрещённых стран, а Россия, Беларусь, Кыргызстан, Узбекистан и Украина в нём есть. Адрес registered agent и абонентский ящик Mercury как адрес бизнеса не принимает. Решение об открытии счёта банк принимает сам, гарантировать его не может никто.

После счёта подключают Stripe, если он нужен: как это работает, мы разобрали в статье Stripe в Казахстане. Подбор банка и пакет документов для него входят в услугу счёт за рубежом.

По срокам весь путь выглядит так: регистрация — 1–2 рабочих дня через Atlas или с ускорением штата, EIN — от 4 рабочих дней по факсу до 10–35 рабочих дней через Atlas, банк и Stripe — по их проверке. Первую Form 5472 сдают уже за год создания компании: оплата регистрации владельцем тоже отражается в форме.

Налоги и отчётность в США

LLC с одним владельцем по умолчанию «прозрачна» для федерального налога: IRS не считает её отдельным плательщиком, доходы отражаются у владельца. Через Form 8832 можно выбрать налогообложение как у корпорации. Иностранный владелец платит федеральный налог с дохода, связанного с ведением бизнеса в США, по прогрессивной шкале после вычетов. Есть ли такой доход у вашей модели, решает налоговый консультант в США. Обещания «LLC без налогов и отчётов» не выдерживают первой же проверки.

Отчётность не зависит от налога. LLC с одним иностранным владельцем каждый год подаёт Form 5472 с pro forma 1120 к сроку подачи 1120, для календарного года — к 15 апреля. Подают только по почте или факсу, электронно нельзя. Форму сдают и без выручки: оплата регистрации владельцем, взносы и выплаты ему — тоже операции, которые в ней отражают. Штраф за неподачу — $25 000, и ещё $25 000 за каждые 30 дней, если форма не подана через 90 дней после уведомления IRS.

Отчёт BOI в FinCEN компаниям, созданным в США, не нужен с 14 августа 2026 года. Налог штата платят отдельно: в Делавэре за просрочку — $200 и 1,5% в месяц.

Что нужно сделать в Казахстане

• Декларация. Если вы налоговый резидент Казахстана, доля в иностранной компании — отдельное основание подать декларацию 270.00 до 15 сентября.
• Правила КИК. Иностранная компания считается контролируемой, если резиденту РК принадлежит 25% и больше и она либо платит налог на прибыль по эффективной ставке ниже 10%, либо зарегистрирована в государстве с льготным налогообложением. Исключение — компании из стран, с которыми действует соглашение об избежании двойного налогообложения и высокая номинальная ставка налога на прибыль: США в этом списке Минфина на 2026–2027 годы (ст. 332, приказ № 121). Если компания всё же КИК, её прибыль включают в доход владельца, даже если он её не выводил, а до 31 марта следующего года подают заявление об участии в КИК (ст. 336). Применяется ли исключение к вашей компании, особенно в Вайоминге, проверяем до регистрации.
• Деньги между LLC и ТОО. Если LLC платит казахстанскому ТОО за разработку, для ТОО это экспорт: контракту дороже $50 000 нужен учётный номер, а выручка должна вернуться в срок, иначе суд оштрафует на 20% от незачисленной суммы, если она больше $50 000. Если ТОО платит LLC за услуги, по общему правилу оно удерживает налог у источника 20%.
• LLC на ТОО. Если владельцем будет ТОО, правила КИК применяются к нему, а договору о вложении в капитал дороже $500 000 до перевода денег присваивают учётный номер в Нацбанке.

Казахстанскую сторону схемы мы ведём вместе с американской: компанию регистрируем в рамках услуги LLC и C-Corp в США, учётные номера и репатриацию — в рамках валютного контроля.

Источники

• Delaware Division of Corporations, Fee Schedule — LLC Formation $110, ускорение 24 часа и в тот же день, расписание August 2026; налог LLC — corp.delaware.gov/frtax.
• Wyoming Secretary of State, Business Fees — Articles of Organization $100, Annual Report License Tax, расписание с 01.07.2026.
• IRS, Instructions for Form SS-4 (12/2025) — строка 7b, заявка без адреса в США: телефон, факс, почта.
• IRS, Instructions for Form 5472 (12/2024) — Foreign-owned U.S. DEs, Part V, Penalties.
• Перечень государств с льготным налогообложением — приказ Министра финансов РК № 492 от 12.09.2025, п. 46, действует с 01.01.2026.
• Налоговый кодекс РК — ст. 332, 334–336 (контролируемые иностранные компании), ст. 417–418 (декларация 270.00), ст. 682; приказ Минфина № 121 от 24.02.2026 — США в списке стран для исключения из правил КИК на 2026–2027 годы.